Tenha a possibilidade de redução de impostos. Conheça o fator R.

Você que possui uma empresa prestadora de serviços enquadrada no Simples Nacional, precisa conhecer o fator R, você já ouviu falar sobre ele?

Talvez você não saiba, mas ele pode contribuir para a redução significativa dos impostos pagos pela sua empresa todos os meses, deseja saber como? Acompanhe este conteúdo até o final.

O que é fator R?

O fator R é um cálculo utilizado para determinar o anexo para cálculo do Simples Nacional para boa parte das prestadoras de serviços enquadradas neste regime.

Por sinal, você sabe o que são anexos e como funciona o cálculo do Simples Nacional?

Os anexos são tabelas utilizadas pelo fisco e também pelos contadores para identificar a alíquota correta de tributação para empresas enquadradas no Simples Nacional.

Confira abaixo, as tabelas dos Anexos III e V, opções destinadas a empresas prestadoras de serviços:

Anexo III

FaixaReceita em 12 mesesAlíquotaValor a deduzir
Até 180.000,006,00%
De 180.000,01 a 360.000,0011,20%R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,0013,20%R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,0016,00%R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,0021,00%R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033,00%R$ 648.000,00

Anexo V

FaixaReceita em 12 mesesAlíquotaValor a deduzir
Até 180.000,0015,50%
De 180.000,01 a 360.000,0018,00%R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,0019,50%R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,0020,50%R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,0023,00%R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0030,50%R$ 540.000,00

Observe que cada anexo possui alíquotas pré-definidas que variam com base no faturamento das empresas e que as alíquotas do Anexo V (com exceção da última) são maiores que a do Anexo III.

Dito isso, é fácil perceber que o Anexo III é a opção mais econômica para empresas prestadoras de serviços.

Sendo assim, como calcular o Simples Nacional pelo Anexo III? Para responder a essa pergunta, precisamos detalhar a sistemática de cálculo do fator R.

Como funciona o cálculo?

A regra de cálculo do Fator R é a seguinte:

  • Empresas com folha de pagamento em percentual igual ou superior a 28% da folha de pagamento calculam seus impostos com base no Anexo III.
  • Empresas com folha de pagamento em percentual inferior a 28% da folha de pagamento calculam seus impostos com base no Anexo V.

Na prática, esse foi um mecanismo encontrado pelo governo para incentivar empresas prestadoras de serviços enquadradas no Simples Nacional a contratar mais funcionários gerando empregos.

Em síntese, as empresas que destinam um percentual maior do seu faturamento ao pagamento de funcionários, entram para o Anexo III e consequentemente pagam menos impostos.

Por sua vez, as prestadoras de serviço que não investem em mão de obra, acabam penalizadas ao pagar mais impostos no Anexo V.

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